Retenção de Imposto IRRECENDO Imposto de Retenção Existem dois tipos diferentes de impostos retidos na fonte empregados pelo Internal Revenue Service (IRS) para garantir que o imposto apropriado seja retido em diferentes situações. O primeiro e mais comumente discutido é o imposto de retenção na renda pessoal que deve ser feito por todos os empregadores nos Estados Unidos. A outra forma de retenção na fonte é aplicada aos não-residentes dos Estados Unidos para assegurar que os impostos apropriados sejam feitos sobre as fontes de renda obtidas nos Estados Unidos. Impostos retidos na fonte nos Estados Unidos A retenção na fonte é uma forma de o governo dos Estados Unidos taxar na fonte de renda, ao invés de tentar cobrar o imposto de renda depois que ele é ganho. Este sistema foi implementado em 1943, acompanhado por uma grande caminhada de impostos. Na época, pensava-se que seria difícil cobrar impostos sem coletá-los da fonte. A maioria dos funcionários são legislados e estão sujeitos a retenção de impostos quando são contratados preenchendo o Formulário W-4 do IRS. O formulário estima o montante de impostos que serão devidos. Geralmente você quer cerca de 90 dos seus impostos de renda estimados retidos pelo governo desta forma. Ele garante que você nunca ficar para trás em impostos sobre o rendimento, que tem algumas sanções pesadas, mas também garante que você não está sobrecarregado durante todo o ano também. Os investidores e os contratantes independentes estão isentos de retenção na fonte, mas não de imposto de renda. Se essas classes de contribuintes ficam para trás, elas podem ficar sujeitas à retenção de reserva. Que é uma taxa mais elevada de retenção de impostos fixado em 28. Estados Unidos podem também ter imposto de renda estadual e 41 estados usam sistemas de retenção de impostos também para garantir a coleta de impostos eficiente de residentes. Os estados usam uma combinação do formulário IRS W-4 ou suas próprias planilhas. Nove estados não cobram imposto de renda. Impostos de Retenção Não Residentes O mesmo sistema de tributação de renda para estrangeiros não residentes dos Estados Unidos é empregado para garantir cobrança de impostos eficaz e eficiente para o governo dos Estados Unidos. Todos os cidadãos não residentes, que não passaram o teste de cartão verde ou um teste de presença substancial, devem preencher o Formulário 1040NR se estiverem envolvidos em um comércio ou negócio nos Estados Unidos durante o ano. Há padrão IRS dedução e tabelas de isenção para ajudá-lo a descobrir quando você deve pagar impostos dos EUA e quais deduções são possíveis de reivindicar. Retenção de imposto é necessário para a grande maioria das pessoas que ganham renda de um comércio ou negócio nos Estados Unidos. Exercício Opções de ações não qualificadas O que você precisa saber quando você exercita opções de ações não qualificadas. Sua opção de compra não qualificada dá-lhe o direito de comprar ações a um preço especificado. Você exerce esse direito quando notificar seu empregador de sua compra de acordo com os termos do contrato de opção. As conseqüências fiscais precisas do exercício de uma opção de compra de ações não qualificada dependem do modo de exercício da opção. Mas, em geral, você vai relatar compensação de renda igual ao elemento pechincha no momento do exercício. Nota: As regras descritas aqui se aplicam se o estoque for adquirido quando você o receber. Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito ilimitado para vendê-lo, ou você pode sair do seu trabalho sem desistir de qualquer valor do estoque. Consulte Quando estoque é adquirido. Se o estoque isnt investido quando você exerce a opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e eleição da seção 83b. Elemento de pechincha O elemento de pechincha no exercício de uma opção é a diferença entre o valor da ação na data de exercício e o valor pago pela ação. Exemplo: Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações por 15 por ação. Se você exercer a opção inteira em um momento em que o valor do estoque é de 40 por ação, o elemento pechincha é 25.000 (40.000 menos 15.000). O valor do estoque deve ser determinado a partir da data do exercício. Para o estoque negociado publicamente o valor é determinado geralmente como a média entre as vendas altas e baixas relatadas para essa data. Para empresas de capital fechado, o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a transações privadas recentes no estoque da empresa ou a uma avaliação geral da empresa. Elemento de pechincha como receita O elemento de pechincha no exercício de uma opção recebida por serviços é considerado remuneração. No exemplo acima, você relataria 25.000 de renda, como se a empresa tivesse pago um bônus em dinheiro de 25.000. Você não está autorizado a tratar esse valor como ganho de capital. O montante do pagamento do imposto depende do seu suporte tributário. Se o montante total cai no suporte 30, por exemplo, você pagará 7,500 (mais qualquer imposto de renda estadual ou local). Se você exercer uma grande opção, é provável que alguns dos rendimentos vão empurrar para cima em um suporte fiscal mais elevado do que o seu habitual. A coisa importante a se concentrar na frente do tempo se possível é que você tem que relatar esta renda, e pagar o imposto, mesmo se você não vender o estoque. Você não recebeu qualquer dinheiro de fato, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS. Esta é uma das razões pelo qual o planejamento antecipado é importante para lidar com as opções. Retenção Se você é um empregado (ou era um empregado quando recebeu a opção), a empresa é obrigada a reter quando você exerce sua opção. É claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro. O IRS não vai aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar com a exigência de retenção. O mais comum é simplesmente exigir que você pague a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exerce a opção. Exemplo: Você exerce uma opção para comprar 1.000 ações por 15 por ação quando elas valem 40 por ação. A empresa exige que você pague 15.000 (o preço de exercício da ação) mais 9.000 para cobrir as exigências de retenção estatais e federais. O montante pago deve cobrir a retenção de imposto de renda federal e estadual, bem como a participação dos empregados nos impostos sobre o emprego. O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito contra o imposto que você deve quando você relata o lucro no final do ano. Esteja preparado: o montante de retenção necessária não será necessariamente grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto. Você pode terminar imposto devido em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção no momento em que exerceu a opção, porque o valor de retenção é apenas uma estimativa da responsabilidade fiscal real. Não-funcionários Se você não é um empregado da empresa que concedeu a opção (e não era um empregado quando você recebeu a opção), retenção não se aplicará quando você exercê-lo. O rendimento deve ser relatado para você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2. Lembre-se que esta é uma compensação por serviços. Em geral, este rendimento estará sujeito ao imposto sobre o auto-emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. Base e período de detenção É importante manter o controle de sua base em estoque, pois isso determina quanto ganho ou perda que você relatar quando você vender o estoque. Quando você exerce uma opção não qualificada sua base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais o montante de renda que você relata para o exercício da opção. No exemplo que usamos, sua base seria de 40 por ação. Se você vende o estoque em alguma data posterior para 45 por ação, seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você tenha pago apenas 15 por ação para o estoque. O ganho será ganho de capital, e não remuneração. Para certos fins limitados (particularmente sob as leis de títulos) você é tratado como se você possuísse o estoque durante o período onde você manteve a opção. Mas esta regra não se aplica quando você está determinando que categoria de ganho ou perda que você tem quando você vende o estoque. Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção, e mantenha por mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada, pagando em dinheiro. Existem dois outros métodos de exercício de opções que são por vezes utilizados. Um é o chamado exercício cashless de uma opção. O outro envolve o uso de ações que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção. Esses métodos e suas conseqüências fiscais são descritos nas páginas a seguir. Taxas de Imposto de Renda por País para Dividendos de Ações Externas Um dos fatores que os investidores precisam considerar ao investir em ações estrangeiras são os impostos, uma vez que reduz a taxa de retorno efetiva sobre Um investimento. Os governos da maioria dos países tentam recuperar milhões de impostos dos dividendos que são pagos aos investidores estrangeiros por empresas localizadas em seus países. Por exemplo, quando um investidor norte-americano investe em ADRs da France Telecom (FTE), o governo francês deduzirá 25 em impostos sobre todos os dividendos pagos. Portanto, embora TEF atualmente tem um rendimento de 6,98 dividendos, o rendimento real que este investidor recebe será menor. No entanto, o IRS permite que um crédito de imposto estrangeiro (arquivado com IRS formulário 1116) a ser tomada com que este investidor pode deduzir os impostos pagos ao governo francês. Isto é feito para evitar a dupla tributação dos dividendos. Existe um limite máximo para este crédito fiscal. Alguns países não cobram impostos sobre dividendos pagos a investidores estrangeiros. Assim, os investidores estrangeiros recebem todos os dividendos pagos por empresas sediadas nesses países. Por exemplo, a U. K. não cobra impostos sobre dividendos pagos por empresas britânicas (excluindo REITS) a investidores norte-americanos. Assim, um investidor na National Gird Plc (NGG) receberá os dividendos completos pagos com o rendimento de dividendos corrente de 4,68. A tabela a seguir lista os países que não têm retenções na fonte sobre os dividendos pagos aos residentes norte-americanos: Taxa de Retenção de Imposto sobre Dividendos Empresas incorporadas na China continental e listadas em Xangai e Shenzhen. Essas empresas são cotadas em Renminbi e estão disponíveis apenas para o Continente e Investidores de Instituições Estrangeiras Qualificadas (QFII). Empresas incorporadas na China continental e listadas em Xangai e Shenzhen. As ações B em Xangai são negociadas em dólares norte-americanos, enquanto as ações B em Shenzhen são negociadas em dólares de Hong Kong. B-partes estão disponíveis para o continente e investidores estrangeiros. Empresas incorporadas na China continental e listadas na Bolsa de Valores de Hong Kong. Empresas incorporadas em Hong Kong e listadas na Bolsa de Valores de Hong Kong. Fonte: Dow Jones Indexes, Other Nota: Por favor, note que as informações acima são conhecidas por serem precisas a partir das fontes utilizadas. Essas taxas não se aplicam a residentes fora dos EUA. Consulte um consultor fiscal antes de tomar qualquer decisão de investimento. Alguns pontos a lembrar antes de investir em ações estrangeiras: 1. A Alemanha cobra 26,4 imposto sobre dividendos apenas em ações detidas em contas tributáveis. Devido ao tratado tributário entre os Estados Unidos e a Alemanha, a Alemanha não deduz quaisquer impostos sobre os dividendos pagos pelas empresas alemãs a investidores norte-americanos que detêm as ações em seu IRA e outras contas de pensão qualificadas. Atualização (22317): A Alemanha cobra impostos de retenção de dividendos sobre ações mantidas em qualquer conta de aposentadoria qualificada, como Roth, IRA tradicional, etc. 2. Os seguintes países têm tratados tributários com os EUA que permitem um tratamento favorável dos dividendos obtidos pelos investidores norte-americanos Investir nesses países: Austrália, Áustria, Bangladesh, Barbados, Bélgica, Canadá, China, Chipre, Eslováquia, Espanha, Estados Unidos, Estónia, Finlândia, França, Grécia, Hungria, Islândia, Índia, Eslovénia, Eslovénia, Eslovénia, Itália, Jamaica, Japão, Cazaquistão, Eslovénia, Eslovénia, Eslovénia, Espanha, Estados Unidos da América,,,,,,,,, Sri Lanka, Suécia, Suíça, Tailândia, Trinidad e Tobago, Tunísia, Turquia, Ucrânia, Reino Unido e Venezuela. Sem os tratados fiscais U. S investidores irão pagar impostos mais elevados. Os Países Baixos tem uma taxa de imposto legal de 25. Mas devido ao tratado fiscal especial com os investidores norte-americanos em empresas holandesas são cobrados apenas 15 como mostrado na tabela acima. 3. Em geral, não é aconselhável manter ADRs de dividendos estrangeiros em IRAs e outras contas não tributáveis, uma vez que não é possível recuperar os impostos pagos a um país estrangeiro. 4. O Canadá cobra um 15 imposto sobre os dividendos detidos em contas não tributáveis. Mas devido a uma mudança de política em 2009, dividendos e juros estão isentos deste imposto 15 se os investimentos são mantidos em contas IRA ou 401 (K). Assim, os investidores norte-americanos podem manter os bancos canadenses, como o Bank of Novo Scotia (BNS), o Royal Bank of Canada (RY) ou outras ações com dividendos como Enbridge (ENB) em seus IRAs a longo prazo sem se preocupar com impostos sobre dividendos. 5. Embora o quadro acima mostre que o Chile tem uma alíquota de retenção na fonte, em minhas contas pessoais o depositário deduziu apenas cerca de 22 em impostos sobre meus dividendos chilenos. Isso pode ser devido a qualquer mudança recente na legislação tributária chilena. Para obter mais informações sobre os tratados de impostos dos EUA com outros países, consulte a publicação 901 no site do IRS. Divulgação: Long BNS, RY Comentário navegação Você indicou que a Alemanha ADR8217s não tax Roth IRA8217s. Estou sendo tributado para Siemens ADR. My corretor disse-me que o dinheiro vai para o IRS. It8217s não vale a pena para preencher o formulário 8802 e pagar uma taxa de 85,00 por ano. Como faço para obter a citação IRS como indicado no artigo Como faço para obter este não retido da minha conta A resposta que recebi da Siemens me referiu ao site de imposto alemão para preencher formulários para reembolso e enviar o 6106 que o IRS iria enviar Me depois de enviar o 8802 com uma taxa. Existe algum alívio Michael Desculpe pelo atrasado repky. Você está certo. A Alemanha cobra taxas de retenção de impostos sobre as ações detidas em Roth IRAs. Eu também paguei esses impostos no meu Roth e acredito que não há como recuperá-lo. A menos que um país especificamente não cobrar este imposto para acocunts de aposentadoria qualificada 8211 como o Canadá por exemplo 8211 corretores deduzirão o imposto. Eu não tenho certeza sobre a citação IRS eu usei em meu post de volta em 2017. Como você experimentou com a Siemens, duvido que as empresas vão Nos ajudar a recuperar os impostos. Receio que não haja maneira de recuperar. Talvez seja possível se você está disposto a colocar em muitas horas para lidar com as autoridades fiscais e fazer a papelada complicada. Para mim, pessoalmente, não vale a pena, pois eu não tenho milhares de ações. Espero que isto ajude. - David Comentário navegação Post navegação Categorias Assinar por Email Disclaimer
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